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Leasing immobiliare per professionisti: deduci i canoni e riscatta l’immobile

Leasing immobiliare

Sei un professionista con reddito da lavoro autonomo e sei intenzionato ad avviare o cambiare uno studio? Devi sapere che puoi optare per il leasing immobiliare, come alternativa all’acquisto (anche con mutuo) o alla locazione. Questa è una soluzione solitamente poco conosciuta, ma risulta la formula più conveniente dal punto di vista fiscale.

Infatti la disciplina del leasing immobiliare ha subito diverse modifiche nel corso negli anni, fattore che potrebbe avere generato confusione riguardo la sua applicazione.

I vantaggi principali del leasing immobiliare, accessibili dal 2014, sono fondamentalmente 2:

  • i canoni possono essere dedotti in diminuzione del reddito di lavoro autonomo, che potrebbe portare a un risparmio di circa il 50% rispetto alla somme dei canoni dovuti. Come accennato, tale possibilità è una novità recente ed è ammessa con riferimento ai contratti stipulati dal 1° gennaio 2014 (articolo 1, comma 162 della legge 147/2013).
  • il professionista che stipula un contratto di leasing immobiliare avrà la possibilità di esercitare il diritto di riscatto dell’immobile, vedendo le somme versate negli anni “accumulate” per acquisirne la proprietà.
Leasing immobiliare A42R Meridiana Arezzo

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Come operano le deduzioni

La deduzione di beni immobili con il leasing è consentita per un periodo non inferiore ai 12 anni. Questo corrisponde a un periodo non inferiore alla metà del periodo di ammortamento corrispondente al DM 31/12/1988 secondo l’articolo 54, comma 2 del Tuir.

Ai fini della determinazione del reddito, non solo per le imprese, ma anche per i professionisti, sono deducibili i canoni di locazione maturati; (si applica il principio di competenza e non di cassa). Ad esempio se un professionista ha pagato il 30 dicembre 2017 il canone leasing che maturerà a gennaio dell’anno 2018, la deduzione ai fini fiscali potrà essere fatta valere solo nel 2018. E questo a prescindere dal fatto che il pagamento sia stato effettuato in anticipo, nell’anno precedente.

Allo stesso modo, se all’inizio del contratto il professionista paga il cosiddetto maxi canone (quota corrispondente a 5 o 6 canoni dei leasing). Tale importo deve essere “suddiviso” su tutta la durata del contratto: si tratta, infatti, di una somma non maturata interamente nel primo anno di decorrenza del contratto di leasing.

Tabella riepilogativa:

Rewind Leasing

I vantaggi del Leasing Immobiliare rispetto ad Affitto e Mutuo

Il confronto: se vuoi ottenere la proprietà dell’ufficio, scegli il leasing immobiliare

Se il professionista desidera ottenere la proprietà dell’ufficio, la forma più conveniente è sicuramente il leasing. Il maggior costo dovuto agli oneri finanziari (gli interessi), risulta ampiamente compensato dalla deducibilità integrale dei canoni.

Se ipotizziamo una spesa di 125.000 mila euro per l’acquisto del nostro Appartamento Rewind (nel nostro caso situato ad Arezzo, zona Meridiana), il costo finale con gli oneri è di 171.060 € (è stato considerato un tasso di interesse fisso), circa 8.900 € annuali. Ma ogni anno si recupereranno dalle imposte oltre 4.500 euro di canoni deducibili (calcolando una pressione fiscale media del 52,05% tra Irpef, Irap e addizionali regionali della regione Toscana). Quindi la spesa effettiva si riduce a circa 85.000 euro (sottraendo a saldo le imposte risparmiate in 12 anni), nettamente inferiore a quella d’acquisto. Con in più la possibilità per il professionista di riscattare e ottenere in proprietà lo studio al termine del contratto; al contrario dell’affitto (che dopo 15 anni avrà un costo effettivo di 75.000 €), alla conclusione del quale si dovrà abbandonare il locale.

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